Gần đây, mình hỗ trợ một doanh nghiệp nhỏ nhập khẩu mút xốp foam PE để dùng trong đóng gói hàng hóa. Họ tin rằng loại vật liệu này được giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT), nhưng đến khi kê khai lại thấy thuế suất vẫn là 10%. Tình huống tưởng chừng đơn giản lại khiến doanh nghiệp vướng vào sai sót kê khai, phải mất công giải trình với cơ quan thuế. Vậy mút xốp có được giảm thuế GTGT không? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ quy định thuế GTGT mới nhất áp dụng cho mút xốp năm 2025, so sánh thuế suất thông thường và ưu đãi, cùng hướng dẫn chi tiết thủ tục kê khai, hồ sơ đăng ký giảm thuế và hoàn thuế nếu đáp ứng điều kiện.
Xác định rõ khả năng áp dụng giảm thuế GTGT cho mút xốp
Có lẽ không ít doanh nghiệp từng thắc mắc: mút xốp thuế suất bao nhiêu, hay liệu nhập khẩu mút PU, EPS có được hưởng ưu đãi thuế không? Theo quy định tại Luật Thuế GTGT năm 2008 cùng với Thông tư 219/2013/TT-BTC, phần lớn sản phẩm mút xốp PE, PU thông dụng dùng trong đóng gói, công nghiệp đều bị áp dụng mức thuế suất tiêu chuẩn 10%.
Thế nhưng, không phải mút xốp nào cũng “bị đóng dấu” 10%. Một số loại mút đặc thù như xốp EPS, XPS chống cháy đạt tiêu chuẩn phòng cháy chữa cháy (PCCC) sẽ được xem xét giảm xuống 5%, nếu mã HS phù hợp với danh mục ưu đãi quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Phần lớn sản phẩm mút xốp PE, PU đều bị áp dụng mức thuế suất tiêu chuẩn 10%
Rất nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn giữa việc miễn thuế nhập khẩu và giảm thuế GTGT nội địa. Thực tế, hai loại thuế này hoàn toàn khác nhau về đối tượng và bản chất. Dù một sản phẩm được miễn thuế nhập khẩu, nhưng khi kê khai nội địa vẫn sẽ bị tính thuế GTGT 10% nếu không thuộc nhóm ưu đãi.
Muốn chắc chắn, bạn nên kiểm tra mã HS của mút xốp nhập khẩu, sau đó đối chiếu với danh mục sản phẩm được giảm thuế GTGT tại các phụ lục của Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đừng quên tra cứu tại trang thông tin của Tổng cục Thuế để cập nhật chính xác quy định mới nhất cho năm 2025.
Điều kiện và hồ sơ cần có để giảm thuế GTGT với sản phẩm mút xốp
Muốn được hưởng mức thuế GTGT ưu đãi, doanh nghiệp không chỉ cần đúng loại mút xốp phù hợp mà còn phải đáp ứng đầy đủ điều kiện ngành nghề, hồ sơ chứng từ và thủ tục kê khai. Chỉ khi tất cả yếu tố này được chuẩn bị đúng, việc xin giảm thuế mới được chấp thuận.
Hồ sơ cơ bản bao gồm:
- Hóa đơn điện tử hợp lệ theo Thông tư 78/2021/TT-BTC có ghi rõ mã HS và thuế suất
- Hợp đồng mua bán
- Chứng nhận CO, CQ, đặc biệt quan trọng nếu sản phẩm có tính năng chống cháy
- Giấy chứng nhận PCCC (áp dụng với mút xốp đạt tiêu chuẩn chống cháy, được giảm còn 5%)
Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần có ngành nghề đăng ký kinh doanh phù hợp với sản phẩm như sản xuất vật liệu cách nhiệt, đóng gói công nghiệp hoặc xây dựng đúng với mã HS ưu đãi được quy định.
Ví dụ thực tế: Công ty XT tại Bình Dương chuyên sản xuất mút PU chống cháy, đã có mã ngành tương ứng và cung cấp đầy đủ chứng nhận PCCC. Sau khi kê khai theo mẫu 01/GTGT, họ được Cục Thuế tỉnh xác nhận và áp dụng thuế suất 5%, tiết kiệm hàng trăm triệu đồng mỗi năm.
Quy trình kê khai thuế và nộp hồ sơ xin giảm GTGT cho mút xốp
Đừng nghĩ rằng chỉ cần chuẩn bị hồ sơ là xong – quy trình kê khai thuế cũng quan trọng không kém. Dưới đây là các bước kê khai cụ thể trên phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai thuế):
- Tải và cài đặt phần mềm HTKK mới nhất từ Tổng cục Thuế.
- Mở tờ khai 01/GTGT, nhập chính xác thông tin doanh nghiệp và kỳ tính thuế (ví dụ: tháng 8/2025).
- Đối chiếu số liệu trên hóa đơn và sổ sách kế toán để đảm bảo không sai sót.
- Nộp tờ khai điện tử qua cổng thông tin thuế điện tử.
- In bản cứng và nộp trực tiếp tại Cục Thuế địa phương trong vòng 30 ngày kể từ khi kết thúc kỳ kê khai.
Không nộp bản cứng đúng hạn? Bạn có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt và lãi suất chậm nộp 0,03%/ngày. Một doanh nghiệp tại TP.HCM từng vì nộp chậm 12 ngày mà phải chịu phạt gần 5 triệu đồng – một bài học đắt giá chỉ vì quên nhắc lịch.
Điều kiện cụ thể để được hưởng chính sách miễn giảm thuế
Không phải ai cũng có thể xin giảm thuế GTGT cho mút xốp – dưới đây là những điều kiện rõ ràng bạn cần nắm:
- Doanh nghiệp phải có ngành nghề phù hợp, ví dụ: sản xuất, xây dựng hoặc đóng gói, có liên quan đến các sản phẩm trong danh mục Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Mã HS sản phẩm phải chuẩn xác – ví dụ: 3921.12 là mã HS dành cho mút PE thông thường (thuế suất 10%), còn mã ưu đãi khác sẽ được hưởng 5%.
- Phải có CO CQ và chứng nhận PCCC nếu sản phẩm có tính năng chống cháy – tiêu chuẩn thường căn cứ theo QCVN 06:2020/BXD.
- Hóa đơn điện tử phải ghi đủ thông tin liên quan đến mã HS, đơn giá, thuế suất và loại sản phẩm.
Ngoài ra, chính sách miễn giảm này không áp dụng cho thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hay thuế TNCN.
Hướng dẫn kê khai cụ thể qua phần mềm HTKK
Cách kê khai thuế đúng chuẩn có thể giúp bạn tránh bị truy thu hoặc xử phạt. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:
- Tải HTKK phiên bản mới nhất từ Tổng cục Thuế
- Vào mục Kê khai thuế GTGT, chọn mẫu 01/GTGT
- Nhập đầy đủ thông tin doanh nghiệp, kỳ kê khai, doanh số bán ra, hàng hóa chịu thuế ưu đãi
- Đối chiếu dữ liệu với hóa đơn, tránh sót hoặc ghi nhầm mã HS
- Gửi tờ khai điện tử trên hệ thống
- In bản cứng nộp tại cơ quan thuế (trong 30 ngày sau kỳ tính thuế)
Lưu ý: Doanh nghiệp nên lập checklist hồ sơ theo Thông tư 219 để rà soát trước khi nộp.
So sánh giữa các mức thuế suất áp dụng cho mút xốp
| Thuế suất | Điều kiện áp dụng |
|---|---|
| 10% | Mút PE, PU, EPS thông thường, không có tính năng chống cháy |
| 5% | Mút chống cháy có chứng nhận PCCC hợp lệ |
| 0% | Mút xốp xuất khẩu, kèm chứng từ xuất khẩu đầy đủ |
Hiểu rõ mút xốp thuế suất bao nhiêu là điều cần thiết để bạn không nhầm lẫn giữa các mức thuế, tránh kê khai sai và bị phạt.
Những sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp dễ bị xử phạt
Dù hiểu luật, nhiều doanh nghiệp vẫn mắc lỗi khi kê khai thuế. Dưới đây là một số lỗi thường gặp:
- Ghi sai mã HS – chẳng hạn thay vì 3921.12 lại ghi 3921.19
- Thiếu hóa đơn, sổ sách không khớp khiến bị truy thu thuế
- Nộp hồ sơ trễ hạn dẫn đến bị phạt lãi chậm
- Không lưu trữ bản sao hóa đơn điện tử (file PDF) – khi thanh tra sẽ rất rủi ro nếu bị thất lạc
- Nhầm lẫn giữa miễn giảm thuế GTGT và miễn thuế nhập khẩu
Một doanh nghiệp từng bị Cục Thuế Hà Nội từ chối hồ sơ chỉ vì thiếu chứng nhận CO CQ. Sau đó họ phải bổ sung và xin xác nhận lại từ đầu – mất gần 3 tuần xử lý.
Ví dụ thực tế từ doanh nghiệp đã áp dụng thành công
Công ty MY từng xin giảm thuế GTGT 10% cho mút PE thành công, tiết kiệm được hơn 100 triệu đồng/năm. Họ có xác nhận từ Cục Thuế TP Hà Nội sau khi nộp đủ CO CQ và chứng nhận ngành nghề phù hợp.
Doanh nghiệp NH thì chọn thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, nhờ đó rút ngắn 50% thời gian làm hồ sơ kê khai, hạn chế sai sót và giải trình.
Trong khi đó, Công ty OT nhận hoàn thuế 50 triệu đồng sau 6 tháng, nhờ chuẩn bị đúng bộ chứng từ và bản giải trình. Họ lưu trữ bảng sao kê khoản hoàn thuế từ Kho bạc Nhà nước để đối chiếu khi cần thiết.
Giải đáp một số câu hỏi thường gặp
Xuất khẩu mút xốp có được miễn thuế GTGT không?
→ Có, nếu doanh nghiệp có bộ hồ sơ chứng minh không tiêu thụ nội địa và xuất trình đầy đủ chứng từ xuất khẩu, sẽ được áp dụng thuế suất 0%.
Thời hạn nộp hồ sơ xin giảm thuế GTGT là bao lâu?
→ Trong vòng 30 ngày sau kỳ tính thuế, doanh nghiệp cần nộp bản cứng tại Cục Thuế địa phương.
Có cần chứng nhận PCCC để được áp suất 5% không?
→ Có. Sản phẩm chống cháy phải có giấy chứng nhận PCCC theo đúng chuẩn và quy định pháp luật.
Sai sót phổ biến khi kê khai thuế mút xốp là gì?
→ Ghi sai mã HS, bỏ sót hóa đơn, nộp trễ hạn và không lưu hóa đơn điện tử là những lỗi dễ gặp.
Doanh nghiệp nhỏ có được hưởng ưu đãi thuế không?
→ Có, miễn là đáp ứng đầy đủ điều kiện về ngành nghề, hồ sơ và quy trình kê khai theo quy định.
Một vài kinh nghiệm thực tế hữu ích cho doanh nghiệp
- Xây dựng quy trình nội bộ kê khai thuế rõ ràng, gồm 10 bước: xác minh mã HS, kiểm tra CO CQ, đối chiếu hóa đơn…
- Theo dõi website Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế hàng quý để cập nhật chính sách mới – ví dụ: DN Q đã điều chỉnh kịp thời theo Nghị định 01/2025, tránh bị xử phạt.
- Dùng phần mềm kế toán tích hợp kê khai thuế như MISA hoặc Fast Accounting, giúp tự động sinh báo cáo, tiết kiệm thời gian và hạn chế sai sót thủ công.
Bạn đã nắm được những quy định và kinh nghiệm cần thiết để kê khai thuế GTGT mút xốp đúng cách trong năm 2025 chưa?
